Trabajar por tu cuenta en Perú tiene su gracia, pero el tema de los impuestos es un dolor de cabeza constante. Si eres diseñador, abogado, programador o simplemente alguien que decidió "independizarse" emitiendo recibos por honorarios, seguro ya te topaste con la famosa retención de cuarta categoría. Es ese 8% que desaparece de tu pago antes de que llegue a tu cuenta bancaria.
A veces parece un robo. No lo es, técnicamente.
Básicamente, el Estado peruano, a través de la SUNAT, quiere asegurarse de que pagues tu Impuesto a la Renta de forma fraccionada. En lugar de esperar a que termine el año para cobrarte todo junto, te lo van quitando poco a poco mediante los agentes de retención. Pero ojo, que hay mil matices. No siempre te deben retener y, si no sabes cómo pedir la suspensión, estás regalando liquidez que podrías usar para pagar el alquiler o invertir en tu equipo.
¿Cuándo aplica realmente la retención de cuarta categoría?
El número mágico es 1,500 soles. Si emites un recibo por honorarios a una empresa (que sea agente de retención, que son casi todas las del régimen general o MYPE) por un monto mayor a S/ 1,500, la empresa está obligada por ley a retenerte el 8%.
Si el recibo es por 1,499 soles, te pagan completo. Si es por 1,501 soles, te quitan el 8%. Así de crudo.
Hay gente que intenta "maquillar" esto emitiendo varios recibos pequeños para el mismo cliente en el mismo mes. Cuidado ahí. SUNAT no es tonta y tiene sistemas de cruce de información que detectan estas fragmentaciones si son muy obvias. Además, existe un límite mensual y anual que determina si al final del día te toca pagar o si más bien te toca pedir una devolución.
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El rol de las empresas y tu responsabilidad
Cuando trabajas para una empresa, ellos actúan como "cobradores" del Estado. Ellos te descuentan el dinero y lo declaran. Tú recibes el neto. Sin embargo, si le emites un recibo a una persona natural sin negocio (tu vecino que quiere un logo, por ejemplo), ellos no te van a retener nada, sin importar el monto. En ese caso, la responsabilidad de declarar y pagar ese impuesto recae exclusivamente sobre tus hombros si superas los topes mensuales establecidos para el ejercicio 2026.
Honestamente, el desorden aquí es el peor enemigo. Mucha gente llega a marzo del año siguiente y se entera de que debe miles de soles porque no sumó bien sus ingresos de diversos clientes. O peor, que le retuvieron de más y no sabe cómo recuperar esa plata.
La Suspensión de Retenciones: Tu mejor amiga
Existe un trámite gratuito que casi parece un truco legal, pero es totalmente oficial. Se llama Suspensión de Retenciones de Cuarta Categoría. Si proyectas que tus ingresos anuales por servicios independientes no van a superar un monto específico (que para el 2026 se ajusta según la UIT vigente), puedes pedirle a la SUNAT que te dejen de descontar ese 8%.
Es un formulario virtual. Lo llenas en dos minutos. Si te lo aprueban, te dan un "Constancia de Suspensión".
¿Qué haces con eso? Se la envías a tu cliente junto con el recibo. Con ese papelito, ellos ya no tienen la obligación de quitarte ni un sol, incluso si el recibo es por 10,000 soles. Es vital hacerlo apenas empieza el año, en enero, para que surta efecto durante los 12 meses. Si te olvidas y lo haces en junio, lo que ya te retuvieron se queda en el "limbo" hasta la declaración jurada anual.
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¿Qué pasa si te pasas del límite?
Imagina que pediste la suspensión porque pensabas ganar poco, pero de pronto te cayó un contrato enorme. Te volviste exitoso. Genial, pero ahora tienes un problema. Si tus ingresos superan el tope anual establecido, tu suspensión deja de tener efecto. Tienes que empezar a retener o a pagar tus pagos a cuenta tú mismo. Ignorar esto es comprarse una multa segura.
La SUNAT sabe exactamente cuánto ganas porque cada recibo electrónico que emites se registra en su base de datos en tiempo real. No hay forma de esconderse bajo el colchón digital.
Gastos deducibles y el mito del 20%
Aquí es donde la mayoría se confunde. Para el cálculo del impuesto anual, la ley te permite deducir automáticamente el 20% de tus ingresos de cuarta categoría, hasta un límite. Es como si el Estado dijera: "Ok, entiendo que para trabajar gastas en luz, internet y café, así que no te cobraré impuestos sobre ese 20%".
A eso se le suman las 7 UIT que son inafectas para todos los trabajadores.
Pero espera. Hay más. Puedes deducir 3 UIT adicionales por gastos en restaurantes, hoteles, servicios médicos o incluso aportes a EsSalud de trabajadores del hogar. Pero para que esto cuente, tienes que pedir boleta de venta electrónica con tu DNI o RUC. Si vas a comer rico y no pides boleta con tus datos, estás perdiendo la oportunidad de pagar menos impuestos al año siguiente. Es así de simple.
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Errores típicos que te pueden costar caro
Uno de los errores más comunes es confundir cuarta con quinta categoría. Cuarta es para el "freelance", el independiente, el que no tiene horario ni jefe directo. Quinta es para el que está en planilla. Si estás en planilla y además emites recibos, tus ingresos se suman. Esto suele empujarte a una escala de impuestos más alta (del 8% puedes saltar al 14%, 17%, 20% o hasta el 30%).
Muchos independientes no consideran esta suma y terminan con una deuda tributaria enorme en la Declaración Anual.
- No emitir el recibo cuando te pagan: La norma dice que el recibo se emite cuando se percibe la retribución.
- Olvidar marcar la retención en el portal de SUNAT: Si el recibo pasa de 1,500 y no marcas la casilla de retención (y no tienes suspensión), el sistema igual te lo va a cobrar después.
- Perder la constancia de suspensión: Aunque está en la web, siempre ten una copia en PDF en tu celular. Algunos contadores de empresas son tercos y si no ven el papel, te descuentan.
Pasos prácticos para manejar tu retención hoy mismo
No necesitas un contador de planta si tus movimientos son sencillos, pero sí necesitas orden. La tributación en Perú para independientes es progresiva, lo que significa que mientras más ganas, más porcentaje le das al Estado.
- Revisa el tope de la UIT para 2026: El monto de la Unidad Impositiva Tributaria cambia cada año. Esto afecta directamente los límites para no pagar impuestos.
- Tramita tu suspensión ahora: Entra a Operaciones en Línea de SUNAT, busca el Formulario 1600 y saca tu constancia. Si tus ingresos proyectados son menores al límite anual (que suele rondar los 45,000 - 48,000 soles dependiendo del año), hazlo ya.
- Pide boleta con DNI por todo: Cada vez que vayas a un restaurante o te hospedes en un hotel dentro de Perú, pide boleta con tu número de documento. Ese pequeño gesto te puede ahorrar cientos de soles en impuestos.
- Lleva un Excel (o una app): Anota qué recibos tienen retención y cuáles no. Si un cliente te retuvo pero no lo declaró, el problema será de ellos, pero tú necesitas el comprobante para reclamar tu crédito fiscal.
- Verifica tu buzón electrónico: SUNAT te envía notificaciones ahí. Si hay una inconsistencia entre lo que declaraste y lo que tus clientes informaron, te avisarán por esa vía. Ignorar el buzón electrónico es el primer paso hacia una cobranza coactiva.
Si al final del año resulta que te retuvieron más de lo que debías pagar según tu cálculo anual, tienes derecho a pedir una devolución de oficio o de parte. La SUNAT suele devolver ese dinero directamente a tu cuenta bancaria si tienes registrado tu Código de Cuenta Interbancario (CCI). Asegúrate de que tu CCI esté validado en su portal, o ese dinero se quedará durmiendo en las arcas del tesoro público para siempre.
Para terminar con esto, recuerda que la retención no es un gasto extra, es un adelanto de tu impuesto anual. Manejarlo con inteligencia te evita sorpresas desagradables en marzo y te permite tener un flujo de caja mucho más saludable para tus proyectos personales.